2013年12月19日 東京地方裁判所 判決
年金払いの死亡給付金と相続税評価
結果 —向き―
| あらまし | 母の死亡で、唯一の相続人である子が、母の加入していた変額個人年金保険の死亡給付金を受け取る権利を得た。母は年金で支払う特約を付けていたが、年金の種類や期間は決めておらず、子が死亡後に36年の確定年金を選んだ。子はこの権利を1224万円余りと評価して相続税を申告したが、税務署は3600万円と評価して増額の更正処分と過少申告加算税の処分をした。子は、これらの処分の取消しを国に求めた。 |
|---|---|
| それまでの判断 | 奈良税務署長は、この権利は年金形式の権利の評価ルールの対象外だとして税額を増やす処分をした。子の異議申立てと国税不服審判所への審査請求は、いずれも退けられた。 |
| 判断 | 母が契約時に年金支払の特約を結んだと認められ、この保険契約は相続税法24条1項の定期金給付契約に当たるとした。 一時金を選べたことや年金内容が死亡時に未定だったことは妨げにならず、子が選んだ36年の確定年金を基に評価すべきとした。 権利の価額は申告どおり1224万1706円であり、申告額を超える税額の部分と過少申告加算税の処分を取り消した。 |
- 裁判年月日
- 2013年12月19日
- 裁判所
- 東京地方裁判所
- 種類
- ―
- 事件番号
- 平成24年（行ウ）第339号
- 事件名
- 相続税更正処分等取消請求事件
- 結果
- —
- 向き
- ―
- 原文
- 裁判所ウェブサイト
裁判の流れ
| 段階 | 裁判所 |
|---|---|
| 地裁 | 東京地方裁判所 平成24年（行ウ）第339号 2013.12.19— この判決 |
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この判決をした裁判官
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